Как вести КУДиР на УСН

8 мин чтения

Книга учёта доходов и расходов — главный учётный документ небольшой организации или ИП на упрощённой системе, если бухгалтерский учёт не ведётся. Разбираем, что в неё записывают, откуда брать данные и на чём чаще всего ошибаются.

Коротко

Что такое КУДиР
Книга учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения. По ней считают налог при УСН.
Кто ведёт
Организации на УСН, которые вправе не вести бухгалтерский учёт, и индивидуальные предприниматели на УСН. Право на КУДиР вместо бухучёта у организации зависит от выручки: на 2026 год порог — 960 000 рублей.
Где форма
Форма книги и порядок её заполнения утверждены совместным постановлением от 28.11.2022 № 35/54/75/133.
Главное правило
Выручка при УСН отражается по дате оплаты, поэтому основа книги — выписки банка и кассовые документы.

Из чего состоит книга

В первом разделе отражают доходы: дату, документ, от кого поступили деньги и сумму. По этим записям считают налоговую базу и налог при упрощённой системе.

Следующие разделы нужны, если у вас есть работники или выплаты физическим лицам: сведения о начисленной зарплате, подоходном налоге, дивидендах, взносах в Фонд социальной защиты населения. Даже если вы ИП или ООО без работников, стоит открыть инструкцию и проверить, какие разделы касаются вас.

Порядок работы по месяцам

Удобнее всего работать не раз в квартал перед декларацией, а понемногу каждый месяц.

  1. 01

    Выписка

    Скачайте выписку банка за месяц целиком. Проверьте: остаток на начало плюс поступления минус списания должен дать остаток на конец.

  2. 02

    Разбор поступлений

    Для каждого поступления решите, выручка это или нет, и по какому договору. Возврат ошибочного платежа, займ или взнос учредителя выручкой не являются.

  3. 03

    Запись в книгу

    Внесите доходы в первый раздел с датой оплаты и реквизитами документа.

  4. 04

    Зарплата и налоги

    Если есть работники — отметьте начисления, удержанный подоходный налог и взносы в соответствующих разделах.

  5. 05

    Сверка

    Сравните итог книги с поступлениями по выписке. Разница должна объясняться поступлениями, которые не являются выручкой.

Частые ошибки

  • В выручку попадают деньги, которые выручкой не являются: займы, возвраты, взносы в уставный фонд
  • Выписка скачана не за весь период: часть дней выпадает, и поступления теряются
  • Одну и ту же оплату вносят дважды, если выписки за разные периоды пересекаются
  • Расходы вписывают без подтверждающих документов: накладных, актов, чеков
  • Книгу заполняют раз в квартал по памяти — и перед декларацией не сходятся суммы

Сроки

При уплате налога поквартально налоговая декларация по налогу при упрощённой системе подаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивается не позднее 22-го числа. Эти сроки опубликованы на сайте Министерства финансов.

Если у вас есть работники, к ним добавляются сроки по подоходному налогу, взносам в ФСЗН и страховым взносам в Белгосстрах. Их удобнее держать в одном календаре с налогом при УСН.

Как упростить работу

Больше всего времени уходит на перенос данных из выписки в книгу и на поиск расхождений. Именно это разумно поручить программе: она загружает выписку, проверяет, что период покрыт целиком, не задваивает операции и предлагает, к какому договору относится поступление.

Решения, от которых зависит налог, — выручка это или нет, — всё равно остаются за вами. Хорошая программа не угадывает молча, а показывает, что нужно подтвердить.

Вопросы к этой теме

Можно вести КУДиР в Excel?

Можно, если соблюдена форма и порядок из инструкции. Сложность не в самой таблице, а в том, чтобы каждый месяц без ошибок переносить в неё данные из выписок.

А если случай непростой?

Предоплата за длительные услуги, возвраты, зачёт встречных требований — в таких случаях порядок отражения стоит уточнить у бухгалтера или налогового консультанта по действующей редакции Налогового кодекса.

Что будет, если выручка превысит порог?

Организация утратит право вести КУДиР вместо бухгалтерского учёта. Пороги пересматриваются, поэтому их стоит сверять с Налоговым кодексом каждый год.

Программа по теме

СкороRaystonika УчётДля ООО и ИП на УСН в Беларуси, которые ведут КУДиРКнига учёта доходов и расходов без ручного переписывания выписок.Цена — при запускеПодробнее →

Услуги по теме

Приложения и программыПриложения и программные продукты: что заказывают, как идёт разработка по этапам, почему стоимость считается по задаче.Разработка CRM на заказCRM под ваши правила работы: что в ней может быть, чем отличается от готовой, как идёт разработка и сколько стоит.

Что ещё почитать

Что такое GEO и AEO и чем они отличаются от SEOРазбор трёх подходов: SEO — место в списке, AEO — короткий ответ, GEO — упоминание в ответе нейросети.Как попасть в ответы нейросетей: что проверить на сайтеПроверочный список из восьми пунктов: что мешает сайту попадать в ответы AI-систем и как это исправить.Сколько стоит сайт в Беларуси и из чего складывается ценаИз чего складывается цена сайта, что оплачивается отдельно, на чём нельзя экономить, как проверить смету.Что такое SMM и что входит в ведение соцсетейИз чего состоит SMM, что входит в ведение соцсетей, что можно делать самому и как проверить предложение.Какие документы по охране труда нужны небольшой организацииИнструктажи, проверка знаний и базовый набор документов по охране труда для небольшой организации.Кадровые документы в небольшой организации: что обязательно по Трудовому кодексуПриём на работу, ежемесячные и годовые кадровые документы и частые ошибки — по Трудовому кодексу РБ.

Контакты

Обсудим ваш проект

Напишите в удобный мессенджер или оставьте заявку. Ответим в рабочее время.

Telegram

@raystonika